Exploitatie | Primitieve begroting 2025 | Bijgestelde begroting 2025 | Rekening 2025 | Verschil |
|---|---|---|---|---|
Externe rentelasten kort geld | 0 | 0 | 0 | 0 |
Externe rentelasten langlopende leningen o/g | 1.846 | 1.361 | 1.361 | 0 |
Totaal rentelasten | 1.846 | 1.361 | 1.361 | 0 |
Rentebaten op kort geld | 0 | 745 | 758 | -13 |
Rentebaten op langlopende leningen u/g | 311 | 311 | 314 | -3 |
Totaal rentebaten | 311 | 1.056 | 1.071 | -16 |
Saldo | 1.535 | 306 | 290 | 16 |
Rente toegerekend aan grondexploitaties | 261 | 261 | 34 | 226 |
Aan taakvelden toe te rekenen rente | 1.275 | 45 | 256 | -211 |
Aan taakvelden toegerekend (omslagrente) | 1.515 | 1.515 | 195 | 1.320 |
Renteresultaat op taakveld treasury | -240 | -1.470 | 61 | -1.531 |
Inzicht in rentelasten en financieringsbehoefte
Zoals in het BBV is bepaald, geeft de paragraaf Financiering inzicht in de rentelasten, het renteresultaat en de manier waarop rente aan investeringen, grondexploitaties en taakvelden wordt toegerekend.
In principe worden de rentelasten bij de jaarrekening, met hetzelfde renteomslagpercentage als bij de begroting (2025: 0,8%), aan de diverse taakvelden in de programma’s en aan de grondexploitaties toegerekend. Als de werkelijk toe te rekenen rente (berekend op basis van het renteomslagpercentage bij de begroting) in euro's meer dan 25% afwijkt van de begrote rente in euro's moet het renteomslagpercentage volgens het BBV worden herrekend.
In 2025 is een herrekening van het omslagpercentage noodzakelijk. Het werkelijke renteomslagpercentage voor de jaarrekening bedraagt slechts 0,1%. Het verschil wordt veroorzaakt doordat in de tussenrapportage 2025 de rentelasten en -baten zijn bijgesteld. Door een hoger liquiditeitssaldo dan bij het opstellen van de oorspronkelijke begroting verwacht, is meer rente ontvangen. Dit hogere saldo wordt onder andere veroorzaakt door vooruit ontvangen rijksbijdragen. Deze bijdragen zijn al ontvangen, terwijl de uitgaven voor de projecten waarvoor ze zijn bedoeld nog niet gestart zijn of nog niet volledig zijn voltooid. Ook door het achter blijven van de investeringen ten opzichte van de prognoses was het liquiditeitssaldo hoger dan verwacht. Hierdoor konden ook in de tussenrapportage 2025 de rentelasten van een nieuwe geldlening worden afgeraamd. De rentetoerekening is in de tussenrapportage 2025 nog niet aangepast, omdat dit per saldo geen invloed heeft op het begrotingsresultaat. Tegenover de lagere rentebaten op het taakveld treausury van € 1.320.000 staan namelijk lagere rentelasten op de diverse taakvelden.
In de jaarrekening is wel de rentetoerekening van 0,1% vanuit het taakveld treasury aan de taakvelden in de programma's verwerkt. Ook aan de grondexploitaties is deze rente toegerekend. Dit leidt tot lagere rentelasten op de grondexploitaties en lagere baten op het taakveld treasury voor en bedrag van € 226.000.
Zoals in de tabel hierboven te zien is bedraagt het totale nadelige saldo op de het taakveld treasury € 1.531.000.